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加拿大税务 | 移居加拿大前必看的税务知识

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加拿大税务 | 移居加拿大前必看的税务知识

对于想要移民加拿大的人来说,税收也是一个重要的考虑因素
作为一个福利基础设施发达、公共项目易于社会参与的国家,税收在加拿大社会中发挥着至关重要的作用,而且在加拿大人民的福利方面也发挥着至关重要的作用。
由于它们可能会产生额外费用,或者从个人收入中扣除,低税率的问题往往是加拿大人常常关注的一个热门问题。

加拿大根据税务身份来判断是否有义务报税

大概可以区分为5种身份:
1.居民(resident)
基本上,所有人在全年(1月1日起计)居住多于183日,并符合下方3种居住联系条件,即成为加拿大税务居民。
拥有居所(不论房子是买的或是租的皆可)。
有配偶和撫養子女(未滿十九歲)居住在加拿大。
有财务或社会接,例如驾驶执照、医疗保险等。
2.事居民(factual resident)
即使长年在国外,但在加拿大一直维系着相关联系,例如:拥有居所、配偶等,税法上仍属于事实居民,需申报海外财产与全球收入。
3.非居民(non-resident)
若符合以下条件则为非税务居民,只需申报在加拿大的收入所得税,无须申报海外资产:
没有显著的居住联系(拥有居所、配偶、抚养权等)。
长年居住国外,一年中在加国停留不超过183天。
非加国政府驻外人员。
4.视同居民(deemed resident)
假使你并非加拿大人士,但符合以下2种情形亦为视同居民,需申报税务:
1年内在加国停留183天以上,例如:陪孩子读书的父母,即便没有移民身份也没有房子仍需申报税务。
加拿大政府驻海外公务员(军人或海外学校员工等)。
5.视同非居民(deemed non-resident)
依据1998年2月24日生效的加拿大税法,如果你是事实居民或视同居民,同时被认定为他国(需与加拿大有签订税务协议)居民,以归属认定法则(Tie Breaker Rule)判定,你为视同非税务居民,没有义务申报境外所得或财产。

加拿大的税种:

加拿大有多种不同的税种;最常见的两个是:
  • 所得税(分为省所得税和联邦所得税)
  • 消费税(可分为广义销售税和销售税)
但请注意,还有其他几种税种可能与您的情况相关。
所得税
加拿大的所得税是两倍。联邦所得税税率适用于加拿大所有省份和地区的所有居民,而省所得税税率则因省而异。加拿大的个人必须缴纳这两种所得税的组合
加拿大对所得税的一个常见误解是,随着一个人的收入增加(以及个人在税级中的上升),一个人的总收入征税的统一税率也会增加。然而,这种情况并非如此; 相反,收入按这些等级的分级制度征税。例如:
2023 年税率规定,对 53,359 加元或以下的收入征收 15% 的税;
对 53,359 美元至 106,717 加元之间的收入征收 20.5% 的税。
如果您在加拿大的年收入为 90,000 加元,您不必简单地跳至您所在类别的相关联邦税率 (20.5%),而是根据较低类别对应的金额缴纳适用税款(第一个类别为 15%) 53,359 加元),然后对超出范围的金额支付相应的税率 (20.5%)。这意味着您无需缴纳 18,950 美元的所得税(20.5% 统一税率),而是缴纳 15,515 美元的年度所得税。
因此,要确定哪个省份的税率确实最低,我们需要以工资为例,更好地判断相关税种可能是什么。
根据加拿大统计局的数据,2021 年(最新的加拿大收入调查)加拿大工人(16 岁及以上)的平均全国就业收入为 51,600 加元,我们可以将其用作税前收入。
2023 年该工资的联邦税率为 15%。以下列出了赚取此薪水的个人在每个省需要缴纳的税款:
  • 不列颠哥伦比亚省:7,515 加元;
  • 阿尔伯塔省:8,399 加元;
  • 萨斯喀彻温省:$8,296 加元;
  • 曼尼托巴省:9,564 加元;
  • 安大略省:$7,449 加元;
  • 魁北克省:9,331 加元;
  • 新布伦瑞克省:9173加元;
  • 新斯科舍省:7,515 加元;
  • 爱德华王子岛:9,909 加元;
  • 纽芬兰和拉布拉多:9,487 加元;
  • 西北地区:7,502 加元;
  • 努纳武特地区:6,727 加元;和
  • 育空地区:7,704 加元。
我们可以看到,努纳武特地区的应纳税额是最低的;然而,这可能不是固定的,并且可能会因个人的收入和支出而有很大差异。

消费税

消费税的分与所得税类似。虽然联邦政府征收为一般销售税 (GST) 的全国消费税,但每个省也有自己的省销售税 (PST)加拿大居民必须为在加拿大境内购买的商品和/或服务缴纳两种税。请注意,某些商品和服务可以免征这些税款
一些省份将商品及服务税 (GST) 与当地的 PST 结合起来,形成所谓的统一销售税 (HST)。虽然 HST 的功能与分别收取 GST 和 PST 完全相同,但作为单一税率,记账更方便。
加拿大的全国商品及服务税(2023 年)为 5%。
在征收两种消费税的省份中,2023 年 PST 税率如下:
  • 不列颠哥伦比亚省:7%;
  • 马尼托巴省:7%;
  • 魁北克省:9.975%;和
  • 萨斯喀彻温省:6%。
在合并消费税的省份中,2023 年 HST 税率为:
  • 安大略省:13%;
  • 新不伦瑞克省:15%;
  • 纽芬兰和拉布拉多:15%;
  • 新斯科舍省:15%;和
  • 爱德华王子岛:15%。
此外,以下省份和地区不征收 PST,仅对商品和服务征收 GST:
  • 艾伯塔省;
  • 西北地区;
  • 努纳武特地区;
  • 育空地区。
加拿大实行忠制度,自行申报收入,政府全盘相信。可是一旦发现异常情况,将会要求提供相关证明,举证责任在市民一方。 
税表写着Income Tax and Benefit Return,居民有义务交税,也有权利享受福利,无忧的医疗、教育系统及福利制度,令加拿大成为很多人心目中最宜居的国家。
加拿大税务比亚洲地区多而严谨,计算亦复杂,如有任何疑问应向专业人士查询。
Last Modified / 最后修改: 1月 05, 2024

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